🇩🇪 Fiscalité du frontalier en Allemagne
L'Allemagne exonère le salaire luxembourgeois mais l'intègre au calcul du taux appliqué aux autres revenus imposables du foyer.
Mécanisme appliqué : Progressionsvorbehalt
Côté luxembourgeois, pour tout le monde
Imposition à la source
Le salaire versé par un employeur luxembourgeois est imposé au Luxembourg, prélevé chaque mois sur la fiche de paie. Le pays de résidence n'y touche pas — il en tient seulement compte, différemment selon le pays.
Classe d'impôt et fiche de retenue
La classe (1, 1a ou 2) dépend de la situation familiale et détermine le barème appliqué. Elle figure sur la fiche de retenue que l'employeur doit détenir : sans elle, la retenue se fait au taux maximum, et la régularisation n'intervient qu'après coup.
L'assimilation au résident
Un non-résident dont l'essentiel des revenus vient du Luxembourg peut demander à être imposé comme un résident. Cela ouvre l'accès aux déductions réservées aux résidents — intérêts d'emprunt, assurances, cotisations. C'est le levier le plus souvent laissé de côté par les frontaliers, et il se demande, il ne s'applique pas tout seul.
Cotisations sociales
Elles partent au Luxembourg (CCSS) tant que le télétravail depuis le pays de résidence reste sous le seuil d'affiliation. La couverture maladie relève alors de la CNS, y compris pour les soins reçus dans le pays de résidence.
Source : Administration des contributions directes
🇩🇪 Côté pays de résidence
Le piège du couple mixte
C'est là que le mécanisme mord : si l'un travaille au Luxembourg et l'autre en Allemagne, le salaire luxembourgeois relève le taux appliqué au salaire allemand. L'imposition commune reste souvent avantageuse, mais l'effet surprend au premier avis d'imposition.
Déclaration allemande
Le revenu étranger exonéré se déclare à l'annexe prévue à cet effet. L'inscription au Bürgeramt à l'arrivée conditionne l'attribution du numéro fiscal sans lequel rien ne se met en place.
Source : Bundeszentralamt für Steuern
Cette page décrit l'architecture, pas les barèmes : taux, tranches et abattements changent chaque année, et un chiffre périmé ici coûterait de l'argent à qui le lirait. Pour les montants, allez à la source — et faites vérifier votre cas.
Structure vérifiée le 2026-08-17