Télétravail frontalier : les seuils, pays par pays
Combien de jours peut-on travailler depuis chez soi quand on habite en France, en Belgique ou en Allemagne et qu'on est payé au Luxembourg ? Deux compteurs tournent en parallèle, et ils ne comptent pas la même chose.
Le compteur fiscal
Les trois conventions fiscales plafonnent le nombre de jours télétravaillés avant que la part de salaire correspondante ne devienne imposable dans le pays de résidence.
🇫🇷 France
34
jours par an
Au-delà de 34 jours télétravaillés depuis la France sur l'année, la part du salaire correspondant aux jours excédentaires devient imposable en France. Le seuil s'apprécie sur l'année entière, pas par mois.
Texte applicable : Avenant à la convention fiscale France–Luxembourg de 2018
🇧🇪 Belgique
34
jours par an
Le seuil belge est passé de 24 à 34 jours. Au-delà, la rémunération des jours excédentaires est imposable en Belgique.
Texte applicable : Avenant à la convention fiscale Belgique–Luxembourg
🇩🇪 Allemagne
34
jours par an
Le seuil allemand, longtemps fixé à 19 jours, a été relevé à 34. Le salaire luxembourgeois reste par ailleurs pris en compte en Allemagne via le Progressionsvorbehalt, qui relève le taux applicable aux autres revenus du foyer.
Texte applicable : Avenant à la convention fiscale Allemagne–Luxembourg
Le compteur social — celui qu'on oublie
25 %
Règle par défaut · du temps de travail
Règlement (CE) 883/2004
< 50 %
Avec l'accord-cadre · du temps de travail
Accord-cadre européen sur le télétravail transfrontalier
Par défaut, télétravailler 25 % ou plus de son temps depuis son pays de résidence fait basculer l'affiliation sociale vers ce pays — cotisations et couverture comprises. L'accord-cadre européen permet, sur demande conjointe du salarié et de l'employeur, de rester affilié au Luxembourg jusqu'à un peu moins de 50 % de télétravail, à condition que les deux États l'aient signé. La demande n'est pas automatique : sans elle, c'est la règle des 25 % qui s'applique.
CCSSCes seuils bougent : chacun résulte d'un avenant déjà renégocié au moins une fois, et la partie sociale dépend d'une demande à déposer. Vérifiez auprès de votre employeur, du CCSS et de l'Administration des contributions avant toute décision — cette page est un point de départ, pas un conseil fiscal.
Chiffres vérifiés le 2026-08-17