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Les classes d'impôt luxembourgeoises, et laquelle vous concerne
Classe 1, 1a ou 2 : le même salaire brut donne un net très différent selon la case où l'on tombe.
Trois classes, pas dix
Le Luxembourg range les contribuables en trois classes. La classe 1 vise les célibataires sans enfant à charge. La classe 1a couvre les personnes seules avec enfant et les plus de 64 ans, avec un barème plus doux. La classe 2 est réservée aux couples mariés ou partenaires imposés collectivement, et c'est de loin la plus favorable, puisque le barème s'applique au revenu du ménage divisé en deux. Le passage de 1 à 2 change le net de plusieurs centaines d'euros par mois à salaire identique.
Le cas des frontaliers mariés
Depuis la réforme de 2018, les non-résidents mariés sont en principe rangés en classe 1, et n'accèdent à un traitement équivalent à la classe 2 qu'en demandant l'assimilation au résident. Cette option suppose de déclarer les revenus mondiaux du ménage au Luxembourg — y compris ceux du conjoint gagnés dans le pays de résidence — pour déterminer le taux applicable. Elle est avantageuse quand un seul des conjoints travaille au Luxembourg, et beaucoup moins quand les deux ont des revenus comparables ailleurs.
La fiche de retenue
La classe figure sur la fiche de retenue d'impôt, transmise à l'employeur, qui prélève à la source en conséquence. Une fiche périmée ou une classe erronée se traduit immédiatement sur le bulletin de paie. Tout événement de vie — mariage, partenariat, divorce, naissance, décès — doit donc être signalé à l'Administration des contributions directes, qui réémet la fiche. Le trop-prélevé se récupère par la déclaration, mais avec un an de décalage de trésorerie.
Simuler avant de décider
L'arbitrage entre imposition individuelle et assimilation ne se tranche pas au doigt mouillé : il dépend de l'écart entre les deux salaires du ménage, du pays de résidence et des déductions disponibles. L'Administration met un simulateur en ligne, et le calcul mérite d'être refait à chaque changement notable de revenus. Les barèmes évoluent avec l'index et les réformes : traitez les ordres de grandeur cités ici comme une orientation, pas comme un chiffrage.
